Tributos alerta: transferir dinero desde una cuenta en la que se es autorizado a una cuenta propia puede tributar como donación
20 de marzo del 2026
Las operaciones bancarias realizadas por personas autorizadas en cuentas de terceros pueden tener consecuencias fiscales inesperadas. La Dirección General de Tributos (DGT) ha advertido que una transferencia desde una cuenta ajena, en la que se figura como autorizado, a una cuenta propia podría constituir una donación sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
Así lo señala la Consulta Vinculante V1651-25, de 15 de septiembre de 2025, en la que el organismo analiza un supuesto frecuente en la práctica y recuerda que la calificación fiscal de este tipo de movimientos dependerá de las circunstancias concretas de cada caso.
El supuesto analizado: autorizado en una cuenta y transferencia a cuenta propia
La consulta parte de un escenario habitual en la gestión bancaria. El contribuyente figura como autorizado para operar en la cuenta corriente de otra persona.
El interesado plantea realizar una transferencia desde esa cuenta a otra de la que es titular único, sin que el propietario de la cuenta de origen figure como cotitular ni autorizado en la cuenta de destino.
La cuestión planteada a Tributos es clara: determinar si esa operación podría considerarse una donación y, en consecuencia, quedar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
El criterio de la DGT: posible tributación en el ISD
Para responder a la consulta, la Dirección General de Tributos recuerda el marco legal del impuesto, recogido en los artículos 1, 3 y 5 de la Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Según esta normativa, el impuesto grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas, es decir, aquellos que se producen sin contraprestación.
En estos casos, el sujeto pasivo del impuesto es la persona que resulta beneficiada por la transmisión gratuita de bienes o derechos.
Por tanto, si la operación implica un enriquecimiento patrimonial sin contraprestación para quien recibe el dinero, podría quedar sujeta al ISD.
El papel del concepto civil de donación
Tributos también recuerda la definición de donación recogida en el artículo 618 del Código Civil: un acto de liberalidad mediante el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra que la acepta.
Desde esta perspectiva, para que exista una donación deben concurrir tres elementos esenciales:
- El empobrecimiento del donante.
- El enriquecimiento del donatario.
- La intención de realizar una liberalidad o animus donandi.
Solo cuando se acreditan estos elementos puede hablarse de una transmisión gratuita con efectos tributarios.
La clave: el análisis de las circunstancias del caso
La DGT subraya que la existencia de una donación no puede presumirse automáticamente por el simple hecho de realizar la transferencia.
Será la Administración tributaria la que, aplicando el principio de calificación, determine si la operación encubre una verdadera transmisión gratuita.
Para ello deberá analizar si el movimiento de fondos implica:
- Un empobrecimiento del titular de la cuenta de origen.
- Un enriquecimiento correlativo del receptor del dinero.
- Y la existencia de voluntad de realizar una liberalidad.
Si se concluye que concurren estos elementos, el beneficiario de los fondos deberá tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Una advertencia relevante para la práctica profesional
La consulta pone de relieve una cuestión clave para la práctica fiscal: ser autorizado en una cuenta bancaria no implica ser titular de los fondos.
En consecuencia, los movimientos de dinero desde cuentas de terceros hacia cuentas propias pueden generar riesgos fiscales si no existe una justificación económica o jurídica clara.
Para los asesores fiscales, la doctrina de Tributos refuerza la necesidad de analizar y documentar adecuadamente este tipo de operaciones, especialmente en entornos familiares o patrimoniales donde las autorizaciones bancarias son frecuentes.
En un eventual procedimiento de comprobación, la Administración puede examinar el origen y destino de los fondos y determinar si la operación encubre una donación sujeta a tributación en el ISD.